第一部分 創(chuàng )業(yè)投資

一、企業(yè)所得稅

公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策

公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策

合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策

合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策

在特定區域內開(kāi)展公司型創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)

二、個(gè)人所得稅

有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策

天使投資人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策

合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人可選擇按單一投資基金核算稅收優(yōu)惠政策

第二部分 吸引和培育人才優(yōu)惠

一、企業(yè)所得稅

將企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除比例由2.5%提高至8%

二、個(gè)人所得稅

粵港澳大灣區高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

橫琴粵澳深度合作區高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

海南自貿港高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

廣州南沙個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

橫琴粵澳深度合作區澳門(mén)居民個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

福建平潭個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

第三部分 研究與試驗開(kāi)發(fā)

一、增值稅

研發(fā)機構采購設備增值稅政策

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)投入基礎研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

研發(fā)費用加計扣除政策

設備、器具一次性稅前扣除政策

企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷(xiāo)年限政策

三、個(gè)人所得稅

由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個(gè)人所得稅政策

四、進(jìn)口稅收

進(jìn)口科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)用品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅政策

五、其他稅費

非營(yíng)利性科研機構自用房產(chǎn)土地免征房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅政策

第四部分 成果轉化

一、增值稅

技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅政策

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)以技術(shù)成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策

企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅分期納稅政策

居民企業(yè)技術(shù)轉讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

在中關(guān)村國家自主創(chuàng )新示范區特定區域開(kāi)展技術(shù)轉讓企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)

三、個(gè)人所得稅

高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權獎勵分期繳納個(gè)人所得稅政策

職務(wù)科技成果轉化現金獎勵減征個(gè)人所得稅政策

職務(wù)科技成果轉化股權獎勵遞延納稅政策

個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策

四、其他稅費

專(zhuān)利收費減免優(yōu)惠政策

申請費、發(fā)明專(zhuān)利申請實(shí)質(zhì)審查費、年費和復審費減免政策

第五部分 重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

一、增值稅

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策

集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅政策

制造業(yè)、科學(xué)技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅政策

二、企業(yè)所得稅

集成電路和工業(yè)母機研發(fā)費用120%加計扣除政策

集成電路和軟件企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策

集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)職工培訓費稅前扣除政策

軟件企業(yè)即征即退增值稅款作為不征稅收入政策

集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設備縮短折舊年限政策

高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策

制造業(yè)和信息技術(shù)傳輸業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策

動(dòng)漫企業(yè)享受軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

延長(cháng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限政策

三、進(jìn)口稅收

集成電路和軟件企業(yè)免征進(jìn)口關(guān)稅、集成電路企業(yè)分期繳納進(jìn)口環(huán)節增值稅政策

新型顯示企業(yè)免征進(jìn)口關(guān)稅、分期繳納進(jìn)口環(huán)節增值稅政策

重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)和核電項目業(yè)主免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅政策

第六部分 全產(chǎn)業(yè)鏈

中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉增股本分期繳納個(gè)人所得稅政策

科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng )空間稅收政策

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